Pravidlá odpočtu DPH pri aute: čo sa zmenilo od 1. 1. 2026 a ako sa na zmeny pripraviť

Od 1. januára 2026 vstúpili do platnosti nové podmienky na odpočet DPH pri osobných autách používaných na podnikanie. Zmena je súčasťou konsolidačného balíčka a dotkne sa firiem aj SZČO, ktoré vozidlo kupujú, obstarávajú na úver alebo využívajú lízing či dlhodobý prenájom. Prečítajte si náš článok a rýchlo sa zorientujte v tom, čo presne sa mení a ako si odpočet DPH na aute správne uplatniť.

Čo sa zmenilo a aký je odpočet DPH?

• Pokiaľ kupujete auto až po 1. 1. 2026, budete mať pri jeho služobnom aj súkromnom využití nárok len na 50 % odpočet DPH. Táto zmena sa prejaví aj pri režimoch, ako je odpočet DPH pri aute na úver.
• Plných 100 % odpočtu DPH získate len vtedy, keď preukážete výhradné podnikateľské využitie vozidla. Elektronická kniha jázd je najjednoduchší spôsob, ako mať všetky potrebné dôkazy pripravené bez zbytočnej administratívy.
• Pokiaľ ste uzavreli zmluvu alebo zaplatili akontáciu ešte v roku 2025, môžete si ponechať 100 % odpočet po celé obdobie lízingu či prenájmu – čo je zásadné aj pre tých, ktorí riešia DPH pri prenájme auta.

Detailne si to vysvetlíme na nadchádzajúcich riadkoch.

Čo platilo do 31. 12. 2025

Až do konca roku 2025 ste mali možnosť uplatniť si odpočet DPH v plnej výške, ak ste preukázali, že vozidlo používate na podnikanie. V praxi platilo, že:

• čisto služobné využitie = 100 % odpočet,
• kombinované užívanie = krátenie podľa pomeru využitia.

Pre podnikateľov išlo o posledné obdobie, kedy mohli získať najvýhodnejšie vrátenie DPH z obstarania vozidla, pretože až do konca roku 2025 platili štandardné pravidlá umožňujúce odpočet podľa skutočného využitia.

Elektronická kniha jázd síce nie je povinná, ale ide o najspoľahlivejší spôsob, ako finančnému úradu doložiť výhradne služobné využitie vozidla a získať tak 100 % odpočet DPH. Práve požiadavky na preukázanie skutočného využitia automobilu sa od roku 2026 ešte sprísňujú, vďaka čomu sa stále viac podnikateľov k elektronickej evidencii prikláňa.

Tip: Prečítajte si náš článok o tom, ako funguje elektronická kniha jázd a prečo je odporúčaným riešením pre správny odpočet DPH.

Čo platí od 1. 1. 2026

Od januára 2026 dochádza k sprísneniu, ktoré prináša povinné krátenie:

• Pokiaľ obstaráte auto po 1. 1. 2026 a budete ho využívať aj súkromne, automaticky vám vznikne nárok iba na 50 % odpočtu DPH.
• Nové pravidlá sa vzťahujú na vozidlá obstarané priamou úhradou, úverom, formou operatívneho lízingu či dlhodobého prenájmu a ovplyvňujú odpočet DPH z prevádzkových nákladov, ako je palivo, servis alebo opravy.
• Tento predpis vychádza z európskej výnimky a bude platný minimálne do polovice roku 2028.

Z hľadiska daňovej praxe tak dochádza k zjednoteniu pravidiel pre DPH pri automobiloch, pretože rovnaký limit platí naprieč všetkými formami obstarania vozidla. Zákon zároveň presne popisuje, že na výnimky dosiahnete len vtedy, keď ide o autá taxi služby, autoškoly, predvádzacie vozidlá alebo autá využívané výhradne na podnikanie.

Čo musíte splniť pre nárok na 100 % odpočtu DPH od roku 2026

Pre správny odpočet DPH na auto je od roku 2026 zásadné splniť nové evidenčné povinnosti. Zákon vyžaduje, aby ste:

• mali vedenú preukaznú evidenciu o využití vozidla (elektronická kniha jázd je v praxi najúčinnejší a najmenej rizikový spôsob, ako tieto požiadavky splniť),
• zaznamenávali účel každej jazdy, vodiča, miesto a trasu,
• evidovali stav tachometra pri začiatku a konci obdobia,
• mali elektronické záznamy o všetkých súvisiacich nákladoch,
• splnili novú oznamovaciu povinnosť voči finančnému úradu.

Od 1. januára 2026 sa sprísnili požiadavky na preukazovanie skutočného služobného využitia vozidla. Pokiaľ chcete u novo zhotovených áut uplatniť 100 % odpočet, budete musieť byť schopní detailne doložiť, že auto používate výhradne služobne. Elektronická evidencia vám umožní splniť tieto požiadavky najrýchlejšie a najspoľahlivejšie.

Majte v odpočtoch DPH istotu

Zmeny od roku 2026 prinášajú jednoduchšie pravidlá, ale väčšie nároky na evidenciu. Ak sa pripravíte včas – či už úpravou interných procesov, alebo správnou voľbou financovania – môžete sa vyhnúť zbytočnému kráteniu odpočtu aj administratívnym rizikám.

Pokiaľ si chcete byť istí, že vás zmeny od roku 2026 nezaskočia, ozvite sa nám – radi vám prakticky ukážeme, ako elektronická kniha jázd funguje a ako vám pomôže splniť všetky nové povinnosti bez stresu. Vyskúšajte si ju ešte dnes a sami spoznáte rozdiel medzi „mať úplný prehľad“ a „len dúfať, že je to správne“.